Declaración Fiscal de Persona Moral

Declaración Fiscal de Persona Moral
Declaración Fiscal de Persona Moral

Antes de entender como se realizara la declaración fiscal de persona moral, la obligación que tiene, la ventaja que se adquiere y los documentos necesarios, lo primero es saber a que se refiere con declaración fiscal y que significa ser persona moral.

¿Qué es una declaración fiscal?

Como ciudadanos mexicanos, tenemos la obligación de realizar una declaración fiscal por año (declaración anual) o pueden llegar a ser varias.

En algunos casos las declaraciones son efectuadas por los patrones, aunque otros más optan por presentarla de manera voluntaria y en muchos otros casos la mejor opción es la contratación de un contador o un sistema de línea contable, esto con el fin de cumplir con todas las obligaciones fiscales, la declaración fiscal puede ser efectuada por una persona moral.

¿Qué es una persona moral?

La persona moral, es un ente que en términos generales no existen de manera presencial, sino más bien son un grupo de personas que han creado una organización, esto con el fin de cumplir con objetivos empresariales internos, entre las características más importantes que constituye una persona moral, encontramos los siguientes:

  • Domicilio
  • Nombre (Razón social)
  • Patrimonio

Las personas morales poseen dos tipos de regímenes, lo cuales son:

  • Régimen general: Toda persona moral que tenga una actividad empresarial y con fines de lucro; como son: las sociedades mercantiles, asociaciones civiles, sociedades corporativas de producción, instituciones de servicios financieros, almacenes generales, arrendadoras financieras, sociedades de inversión de capitales, organismos descentralizados o fideicomisos con actividad empresarial.
  • Fines no lucrativos: Personas morales constituidas con fines no lucrativos; estos pueden ser: las sociedades de inversión, las administradoras de fondos para el retiro (Afores), los sindicatos, las cámaras sectoriales, asociaciones civiles o instituciones de beneficencia.

Ventaja de declaración fiscal de persona moral

Como persona moral tienes una ventaja, ya que antes de enviar tu declaración fiscal tienes la oportunidad de revisar a detalle toda la información, ya que por primera vez el aplicativo del SAT presenta una versión prellenada.

En efecto, una buena noticia para la autoridad fiscal, ya que avanzo la automatización de datos y mejoró sus sistemas para emitir la declaración anual de personas morales. Así se puede asegurar que toda la información es correcta y evitar pagar impuestos de más.

Sin embargo, si lo que se quiere es comprender de mejor manera el contenido de este artículo, podemos considerar los siguientes cuestionamientos.

¿Cómo realizar una declaración fiscal como persona moral?

De inicio, la declaración de personas morales se manifiesta como la manera de comunicarle al gobierno los ingresos obtenidos, gastos y pagos por contribuciones realizados durante un año o ejercicio fiscal, de acuerdo con la página del SAT, para efectuar tu declaración es importante que tu como persona moral o empresa constituida requiere darse de alta en la ya mencionada institución, de ser el caso generas la posibilidad de realizar tu declaración fiscal o anual, mediante la plataforma en línea o solicitando cita.

Los documentos que se deben presentar son los siguientes:

  • Balance general o estado de posición financiera al cierre del ejercicio fiscal a declarar
  • Estado de resultados
  • Pagos y declaraciones provisionales, mensuales y definitivos
  • Documentos que acrediten los pagos provisionales del ISR (Impuesto Sobre la Renta)
  • Documentos que acrediten los pagos mensuales del IVA (Impuesto del Valor agregado)

En caso de querer efectuar la declaración en línea, deberás contar con tu RFC y tu e-firma, para acceder a tu cuenta y subir los documentos ya mencionados con anterioridad.

¿Por qué debo estar al día con mis obligaciones fiscales?

Como contribuyente (persona moral) es necesario cumplir en tiempo y forma con sus obligaciones fiscales. Por no presentar su declaración fiscal o anual y por cada una de las obligaciones incumplidas los contribuyentes pueden enfrentarse a las siguientes sanciones (multas):

  • Por obligación no declarada la multa va de mil 560 pesos a 19 mil 350 pesos.
  • Por no presentar la declaración fiscal pueden tener una multa que va de mil 400 pesos hasta los 34 mil 730 pesos.
  • En caso de que el contribuyente este obligado a presentar sus declaraciones vía internet y no lo haga, lo realice fuera de tiempo o no cumpla con los requerimientos, puede derivar una multa de 15 mil 860 pesos hasta 31 mil 740 pesos.

En caso de que el contribuyente ya haya sido multado y no realice el pago en tiempo y forma, será acreedor a sanciones adicionales, como son:

  • La cancelación de sellos (firma electrónica)
  • Congelación de cuentas bancarias
  • Auditorias y el pago de impuesto con su respectiva actualización y recargo.

¿Qué hacer para evitar caer en una discrepancia fiscal? (persona moral con régimen general)

Para empezar una discrepancia fiscal significa entre otras cosas que una persona en este caso moral paga menos impuesto sobre la renta (ISR) del que debería, sin embargo, antes de presentar tu declaración ante el SAT es necesario que realices el cierre de ejercicio para esto puedes seguir las siguientes recomendaciones:

  • Verificar que la contabilidad correcta se apegado bajo los NIF (Normas de Información Financiera)
  • Cierre de la depreciación contable y cruce contra cuenta
  • Verificar que estén elaboradas las conciliaciones bancarias
  • Verificar l abalanza de comprobación
  • Revisar que haya sido aplicado sus políticas y procedimientos contables
  • Tener previsto los ajustes a los cierres fiscales al cierre del ejercicio
  • Revisar el CEFDI contra lo que tiene el SAT
  • Ver que se ha presentado ante la autoridad y hacer la comprobación
  • Revisar las obligaciones corporativas

En este ultimo punto es importante enunciar las obligaciones ya que es el soporte documental de todas las operaciones realizadas en el ejercicio

  1. Actas de asambleas
  2. Actualizar los libros corporativos
  3. Contratos (laborales, servicios, arrendamientos, compraventa, regalías, prestamos)

También es importante considerar los puntos que completaran el ejercicio fiscal, teniendo en perspectiva que lo más importante es contar con la documentación que respalde cada uno de los puntos de todas las operaciones realizadas en el ejercicio que se va a declarar:

  • Ingresos (efectivo, bienes, servicios, crédito)
  • Ajuste anual por inflación
  • Acumulables, son aquellos que toman como base la determinación del impuesto
  • No acumulables, son los ingresos, pero por su naturaleza no se deben de considerar para la determinación del impuesto.
  • Deducciones Autorizadas
  • Pérdidas Fiscales
  • Pago de Dividendos
  • Coeficiente de utilidad
  • Determinación del PTU

¿Cuándo se debe presentar la declaración fiscal?

Se debe realizar cada mes de abril del año siguiente al cierre fiscal.

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